Фиксированный налог для OSVČ в Чехии в 2024 году

В 2024 году самозанятые работники (OSVČ) могут добровольно вступить в схему фиксированного налога, отказаться от неё, изменить свой налоговый диапазон или изменить свою налоговую ставку на 2023 год до среды 10 января 2024 года включительно. Соответствующее уведомление может быть доставлено в налоговую инспекцию в электронном виде, по почте или лично в налоговую инспекцию.

При схеме с фиксированной ставкой самозанятые лица платят только ежемесячные авансовые платежи по фиксированной ставке вместо авансовых платежей по подоходному налогу и взносов на пенсионное и медицинское страхование. Сумма единовременных авансовых платежей во всех трех диапазонах увеличится с января 2024 года, поэтому вам необходимо перенастроить свои платежи в банке до 20 января 2024 года. В настоящее время более 102 000 индивидуальных предпринимателей используют единый налог.

"Налогоплательщикам с фиксированной ставкой, которые в этом году перешагнули годовой лимит дохода в выбранной ими группе, следует обратить внимание. Если они не хотят подавать налоговую декларацию и, следовательно, хотят заплатить единовременный налог за 2023 год, хотя и в более высоком диапазоне, они должны подать уведомление о смене диапазона в налоговую инспекцию до 10 января 2024 года и заплатить разницу единовременными депозитами за весь год. Если они этого не сделают, они также будут исключены из схемы с фиксированной ставкой и в следующем году будут подавать стандартную налоговую декларацию. Рассчитать, стоит ли платить более высокий единый налог, они могут, например, на сайте Министерства финансов", - сообщила Симона Горнохова, генеральный директор Налогового управления.

Сейчас читают 🔥 Ипотечные ставки в Чехии приближаются к 4 процентам

"Плательщики фиксированного налога, которые не превысили предельный уровень дохода в своей группе, могут продолжать пользоваться режимом фиксированного налога без каких-либо изменений, и им нужно будет только перевести свои постоянные банковские платежи на новую сумму ежемесячных авансов в 2024 году", - добавляет Хорнохова.

Рассчитать, окупается ли единый налог в каждом диапазоне, можно с помощью калькулятора на сайте Ministerstva financí. Налогоплательщики, участвовавшие в схеме с фиксированной ставкой до 31 декабря 2023 года включительно, автоматически продолжат участвовать в существующей схеме с фиксированной ставкой в 2024 году, если не подадут уведомление об изменении выбранной группы с фиксированной ставкой или уведомление о добровольном выходе из схемы с фиксированной ставкой. Индивидуальные предприниматели, желающие войти в схему фиксированной ставки на следующий год впервые, должны подать Уведомление о вступлении в схему фиксированной ставки.

Любые необходимые изменения в схеме с фиксированной ставкой должны быть получены Налоговым управлением не позднее 10 января 2024 года. Если у индивидуального предпринимателя есть доступ к Datová schránka, то по закону уведомление должно быть подано только в электронном виде. Электронную подачу можно осуществить через Datová schránka или через интерактивную форму на портале MOJE daně. С 2024 года новый индивидуальный предприниматель не обязан регистрироваться в налоговых органах для уплаты НДФЛ до перехода на режим с фиксированной ставкой.

Со следующего года изменяется размер единовременных авансовых платежей во всех трех диапазонах, поэтому постоянные платежные поручения необходимо привести в соответствие с новыми суммами. Авансы всегда выплачиваются до 20 числа календарного месяца, и их можно оплатить на несколько месяцев или даже на целый год вперед. Для большинства абонентов с фиксированной ставкой (группа I) ежемесячный аванс в следующем году увеличится до 7 498 чешских крон. Во второй группе ежемесячный аванс составит 16 745 чешских крон, а в третьей - 27 139 чешских крон.

Сейчас читают 🔥 Процентные ставки в Чехии падают, объём новых ипотечных кредитов в январе 2024 года вырос на 99 процентов

Первый авансовый платеж для нового участника схемы с фиксированной ставкой должен быть внесен до 20 января 2024 года, а затем - 20 числа каждого последующего месяца. Если индивидуальный предприниматель начинает самостоятельную деятельность в течение 2024 года (например, в апреле 2024 года) и регистрируется в системе с фиксированной ставкой, то первый и второй авансовые платежи должны быть уплачены до 20 числа следующего месяца, т. е. авансовые платежи за апрель и май должны быть уплачены до 20 мая 2024 года.

В следующем году сохранится разделение на 3 диапазона, основанные, в первую очередь, на размере дохода, а во вторую - на типе осуществляемой самозанятыми деятельности или применяемой фиксированной ставке расходов. К первой группе относятся все самозанятые лица с годовым доходом до 1 млн чешских крон, затем самозанятые лица с доходом до 2 млн крон с применимой единовременной ставкой расходов в размере 80 % и самозанятые лица с годовым доходом до 1,5 млн крон с применяемой единой ставкой расходов 60 или 80 %. Вторая группа предназначена в основном для самозанятых лиц с годовым доходом до 1,5 млн чешских крон, которые из-за единовременной суммы расходов в размере 40 % не попали в первую группу, а также для самозанятых с годовым доходом до 2 млн крон с применимой единовременной суммой расходов в размере 60 %. Третья группа предназначена для других самозанятых лиц с годовым доходом до 2 млн чешских крон, которые не попали в нижнюю группу из-за применяемой единовременной суммы расходов в размере 40 %.

Условием для перехода на режим фиксированной ставки является наличие индивидуального предпринимателя, не облагаемого НДС, с годовым доходом до 2 мн. чешских крон и не иметь доходов от зависимой деятельности, за исключением доходов, с которых удерживается налог. В то же время самозанятое лицо не должно быть должником, в отношении которого возбуждено дело о неплатежеспособности, а также партнером в публичном товариществе или полным партнером в коммандитном товариществе. Непреодолимый предел случайных доходов, как правило, от капитальных активов или аренды, позволяющий перейти на режим плоской ставки, составляет 50 000 чешских крон в год.

Полная информация о том, кто может претендовать на участие в схеме с фиксированной ставкой, как подать заявление и как платить налог по фиксированной ставке, размещена на сайте налоговой администрации.

Ежемесячный фиксированный налог на 2024 год

1. paušální pásmo могут использовать все самозанятые лица с доходом до 1 000 000 чешских крон, затем самозанятые лица с доходом до 1 500 000 чешских крон, если они по меньшей мере 75 % своего дохода получают от деятельности, для которой можно применить фиксированную ставку в размере 80 или 60 %, а также самозанятые лица с доходом до 2 000 000 чешских крон, если они по меньшей мере 75 % своего дохода получают от деятельности, для которой можно применить фиксированную ставку в размере 80 %.

2. paušální pásmo могут использовать самозанятые лица с доходом от 1 000 000 до 1 500 000 чешских крон независимо от вида деятельности, которым они занимаются, а затем самозанятые лица с годовым доходом до 2 000 000 чешских крон, если не менее 75 % их дохода составляют доходы, в отношении которых можно применить фиксированную ставку расходов в размере 80 % или 60 %.

3. paušální pásmo могут использовать другие самозанятые лица с доходом, не превышающим 2 000 000 чешских крон.

Сейчас читают 🔥 В феврале 2024 года банки в Чехии выдали ипотечных кредитов на сумму 15,8 млрд крон, что в 2 раза больше, чем в прошлом году